Себестоимость по сериям

Чем учет себестоимости по сериям отличается от учета остатков

В прошлых двух уроках разобраны два уровня: справочное указание, где номер партии остается реквизитом документа, и управление остатками, где партия становится измерением складского учета. Третий уровень добавляет к остатку деньги.

Разница в предпоследней строке дороже, чем кажется: второй уровень отвечает на вопрос «сколько штук этой партии осталось», третий — еще и «на какую сумму». Все отчеты по себестоимости, включая валовую прибыль, начинают детализироваться до партии.

Путь партии от настройки до отчета выглядит так:

Политика учета себестоимости по сериям: что она включает и что запрещает менять

Политика создается там же, где остальные: «НСИ и администрирование» → «Классификаторы номенклатуры» → «Политики учета серий». Меняется одно поле — тип, остальное форма перестраивает сама.

Что происходит при выборе типа «Учет себестоимости по сериям»:

• взводятся сразу два признака учета — и остатки по сериям, и себестоимость по сериям. Себестоимость без остатков невозможна: чтобы списать стоимость конкретной партии, программа обязана знать, сколько единиц этой партии лежит на складе;
• все флажки указания серий становятся взведенными и недоступными — от приемки от поставщика до пересчета товаров, ровно как при управлении остатками;
• переключатель момента указания серий при отгрузке гаснет и остается в положении «при планировании отгрузки». Это отличие от предыдущего уровня, где момент выбирается: партию придется называть в заказе клиента, а не в отгрузочном документе;
• открывается группа «У партнеров», недоступная при любом другом типе политики — учет партий за пределами своего склада, там, где товар физически уже не у вас, но по учету еще ваш. На кадре флажков два: «при передаче на хранение» и «при передаче на комиссию».

Настройка вида номенклатуры и что при этом происходит со складом

Дальше все как в прошлом уроке: серия принадлежит виду номенклатуры. Под этот урок в базе курса заведен отдельный вид «Отделочные материалы» с двумя позициями обоев — товар, где партия естественна: рулоны одной поставки совпадают по оттенку, а закупочная цена меняется от партии к партии.

Карточка вида открывается свернутой: восемь групп, и настройка серий лежит в первой — «Основное». Порядок тот же, что в уроке об остатках: флажок «Серии», «Серия идентифицирует» — «Партия товаров», политика учета серий, состав реквизитов партии (номер и дата производства).

Дальше происходит то, чего в интерфейсе не видно. При записи вида номенклатуры перезаписываются карточки складов: у каждого склада есть служебный реквизит «учитывать себестоимость по сериям», и он выставляется по политикам видов, привязанных к этому складу. Состояние базы до записи вида и после нее:

Этот же реквизит управляет функциональной опцией, а она открывает поля «Серия» и «Статус указания серий» в двух с лишним десятках мест конфигурации: в приобретении товаров и услуг, корректировках приобретения и реализации, пересортице, порче, списании недостач, оприходовании излишков, вводе остатков, таможенной декларации, передаче между организациями. Самое заметное для повседневной работы — колонка «Серия» появляется прямо в табличной части «Товары» документа поступления.

Поступление: партия в строке товаров и своя цена у каждой партии

В прошлом уроке партии в поступлении разносились отдельной командой «Указать серии»: строка товаров была одна, а партий в ней — несколько. При учете себестоимости так нельзя. Причина: у каждой партии своя стоимость, а цена задается в строке. Поэтому серия переносится в строку товаров, и правило становится простым — одна строка равна одной партии.

В примере курса поступление на 69 350 рублей оформлено четырьмя строками:

Три строки — один и тот же товар, три разные партии, три разные цены. Это и есть исходные данные для всего, что покажут отчеты дальше: пока разброса цен нет, партионная себестоимость выглядит избыточной сложностью.

Продажа партии: заказ и реализация

Момент указания серий у этой политики один — при планировании отгрузки, поэтому партию называют в заказе клиента. В заказе колонка «Серия» тоже стоит в строке товаров, а значит продажа двух партий одного товара — это две строки.

В примере заказано по 6 рулонов из первой и второй партии по одной цене 1 490 рублей — специально одинаковой, чтобы разницу в прибыли дала только себестоимость. Реализация вводится на основании заказа и партии наследует.

Контроль остатка партии работает так же, как на предыдущем уровне: заказать из партии больше, чем в ней лежит, программа не даст. Про тексты отказов и про то, как они выглядят, подробно рассказано в уроке об остатках по сериям.

Расчет себестоимости: без него в отчетах ноль

Самое неочевидное место темы. После проведения реализации в учете есть выручка, партия и количество — но нет себестоимости. Регистр продаж сразу после проведения документов:

Себестоимость появляется только после расчета себестоимости — регламентной операции закрытия месяца: «Финансовый результат и контроллинг» → «Закрытие месяца». Расчет идет по месяцам строго по порядку, и посчитать август, оставив июль нерассчитанным, не получится: в примере курса пришлось выполнить оба месяца.

Задания к расчету накапливаются сами: каждый проведенный документ, влияющий на себестоимость, оставляет запись в очереди заданий, а расчет их разбирает. В базе курса до расчета в очереди лежало пять заданий за июль и август, после расчета осталось одно — за сентябрь, на будущие документы.

Где видно себестоимость и прибыль в разрезе партий

После расчета отчеты финансового блока начинают детализироваться до партии. Три отчета, ради которых все и делалось, лежат в разделе «Финансовый результат и контроллинг»:

• Ведомость по партиям товаров — остатки и движения запасов с детализацией до партии;
• Себестоимость товаров — сколько стоит то, что лежит на складе, в разрезе номенклатуры, характеристики и серии;
• Валовая прибыль предприятия — выручка, себестоимость и рентабельность продаж.

Ведомость по партиям показывает оба уровня учета сразу. Обои разложены по четырем партиям: у каждой свои количество, приход, расход и себестоимость. А картридж и бумага, заведенные до включения политики, собраны в строке «Документ поступления в партиях не указан» — партии у них нет, и разложить их задним числом не по чему.

Красная строка над отчетом — «В отчет выведены результаты предварительного закрытия месяца» — не ошибка и не признак неверного расчета. В примере курса расчет июля вышел окончательным, а расчет августа — предварительным: август на момент подготовки урока еще не закончился. Пока месяц не закрыт окончательно, программа честно предупреждает, что себестоимость может измениться.

Себестоимость остатков после расчета распалась по партиям ровно по ценам закупки:

Отчет о себестоимости считает в валюте регламентированного учета, то есть без НДС, — отсюда 10 901,64 вместо 13 300,00 у первой партии. Там же видно и списание: по партии РЛН-0703 ушло 6 рулонов на 4 672,13, по РЛН-0717 — те же 6 рулонов, но уже на 5 114,76.

И главный результат — валовая прибыль. Продано 12 рулонов одного товара по одной цене, а заработано разное:

Здесь важно не обмануться. Отчет о валовой прибыли в стандартной настройке считает по подразделениям и менеджерам: за август он показывает выручку 17 880, себестоимость 11 940, прибыль 5 940 и рентабельность 33,22 % — одной суммой по обеим партиям. Разрез по партиям в нем не запрещен, но его надо задать самому: в настройках отчета добавляется группировка «Серия». Цифры в таблице выше взяты из регистра «Выручка и себестоимость продаж», а готовый разрез до партии без настройки дают два первых отчета.

Разница в 442 рубля 63 копейки на двенадцати рулонах — это и есть ответ на вопрос, зачем нужен третий уровень. Без него обе строки слились бы в одну со средней себестоимостью, и понять, какая поставка кормит компанию, а какая почти не приносит денег, было бы нечем.

Повторите у себя

1. Убедитесь, что у складов включена ордерная схема при отражении излишков, недостач, пересортицы и порчи (карточка склада, страница «Ордерная схема и структура»). Без нее политику не выбрать.
2. «НСИ и администрирование» → «Классификаторы номенклатуры» → «Политики учета серий» → «Создать». Тип политики — «Учет себестоимости по сериям». Остальное форма заполнит сама; пять флажков учета серий вне своего склада оставьте выключенными, если таких операций у вас пока нет.
3. Карточка вида номенклатуры → группа «Основное»: флажок «Серии», «Серия идентифицирует» — «Партия товаров», политика — созданная на шаге 2, реквизиты партии — номер и дата производства. Запишите карточку и откройте ее заново: политика должна остаться на месте.
4. Заведите партии: «Классификаторы номенклатуры» → «Серии номенклатуры», выберите свой вид номенклатуры и создайте записи. Наименование соберется по шаблону.
5. Оформите поступление, где один и тот же товар приходит несколькими партиями по разным ценам: отдельная строка на каждую партию, серия выбирается в колонке строки.
6. Оформите заказ клиента с вариантом обеспечения «Отгрузить» и укажите партии в строках, затем введите реализацию на основании заказа.
7. Выполните расчет себестоимости за месяц: «Финансовый результат и контроллинг» → «Закрытие месяца». Если предыдущие месяцы не рассчитаны, начните с них.
8. Откройте «Ведомость по партиям товаров» и «Себестоимость товаров» за этот месяц: остатки и списания должны разойтись по партиям, а суммы — сойтись с ценами закупки.

Грабли

Партия не появляется в отчетах себестоимости, хотя на складе учет по партиям идет. Самое частое разочарование при переходе с уровня «управление остатками». Причина техническая: серия попадает в записи себестоимости не напрямую, а через ключ аналитики учета номенклатуры, и при политике без учета себестоимости этот ключ создается с пустой серией. В базе после урока об остатках: два ключа аналитики, серия пуста в обоих, остаток товара в себестоимости — одной строкой без разбивки по партиям. После включения политики с себестоимостью ключи новых товаров создаются уже с серией. Задним числом старые ключи не переписываются — партионная себестоимость начинается с момента, когда политика включена.

Флажок склада ведет программа, а не пользователь. Реквизит склада «учитывать себестоимость по сериям» на форме склада отсутствует, и меняется он сам при записи вида номенклатуры. Он же включает функциональную опцию, от которой зависит колонка «Серия» в двух десятках документов. Отсюда неприятный сценарий: настройка вида для одного склада меняет поведение форм по всей базе.

Момент указания серий выбрать нельзя. У политики с учетом остатков переключатель момента указания при отгрузке рабочий, у политики с себестоимостью он выставлен в «при планировании отгрузки» и недоступен. Если у вас склад привык называть партии в отгрузочном документе, а не в заказе, переход на партионную себестоимость меняет порядок работы менеджеров, а не только настройку.

Одна строка равна одной партии. Команда «Указать серии», привычная по учету остатков, при этой политике не работает: серия указывается в строке товаров. Продажа из двух партий требует двух строк, и это же правило действует в заказе клиента.

Расчет себестоимости идет по месяцам подряд. Пропустить месяц и посчитать только последний не выйдет: в примере курса расчет августа потребовал сначала рассчитать июль. На базе, где закрытием месяца никогда не занимались, включение партионной себестоимости оборачивается очередью расчетов за все прошлые периоды. И считаться они будут по той учетной политике, которая действовала тогда: в базе курса политика с методом ФИФО записана с августа, поэтому июль рассчитался по средней за месяц, а август — по ФИФО.

До расчета себестоимость равна нулю, а прибыль — выручке. Это видно по регистру сразу после проведения реализации: выручка есть, себестоимость нулевая. Отчет по валовой прибыли в этот момент показывает завышенный результат, и на незакрытом месяце это легко принять за правду.

Что дальше

Три урока о сериях закончены: справочное указание, учет остатков и партионная себестоимость. Дальше курс переходит к другим разделам нормативно-справочной информации, а к себестоимости возвращается на этапе финансового результата: там разбираются обособленный учет себестоимости и закрытие месяца целиком.

Смежные темы: организация и учетная политика — там выбирается метод оценки стоимости товаров, настройка склада и характеристики номенклатуры.